内部統制システムとは何ですか？
効果的な内部統制の概要設立企業には、財務、人事、売掛金、買掛金など、いくつかの部門があります。これらの部門はそれぞれ異なる責任を持ち、会社全体にとって不可欠な個別のタスクを管理します。しかし、広範な制御機構がなければ、所有者はすべての操作を監督することが困難な場合があります。
内部統制システムにより、経営幹部は、社内のあらゆる活動を規制し、標準化することができます。この権威あるプラクティスは、不正行為を減らすだけでなく、効率を最適化します。
内部統制システムの要素まず第一に、内部統制システムは、企業が安心のために確立する政策やプログラムの構造です。個々の内部統制は、特定の操作のメカニズムまたは規則のセットを表します。
たとえば、財務部門では、従業員の盗難や詐欺を防ぐために、さまざまな会計規制があります。しかし、組織はすべての部門で統制を確立し、コンプライアンスと各内部監査を改善することができます。
このシステムを導入することで、企業は従業員と業務が所定の目標を達成することを保証できます。中小企業では、所有者は通常、内部統制システムを確立し、監督します。たとえば、スタートアップの所有者またはマネージャーは、在庫注文を完了し、従業員ではなく従業員を予約します。
これは、最初は、所有者だけが限られた操作に対する権限を持っているためです。
事業が拡大したら、オーナーは信頼できる従業員を任命し、さまざまなタスクを調整して、プラクティスを最新の状態に保つ必要があります。そうしないと、会社は注文履行および財務上の義務に遅れる可能性があります。これは、内部統制システムが不可欠になるときです。
内部統制システムは、エラーや詐欺行為を防ぐために、さまざまな慣行を標準化しています。各内部統制システムの3つの主要な要素は次のとおりです。
環境制御研究では、仕事の雰囲気は幹部や他の上位者によって設定され、永続化されていることを示しています。したがって、株主が規制を緩和すれば、従業員も遅れるシステムになります。一方、幹部は細部への警戒と注意を示す場合、労働者はスーツに従います。
会計システム会計システムは、簿記のためにすべての取引、財務諸表、および分類を記録します。広範な文書化により、企業は監査を合理化し、書籍の正確性を確保できます。会計システムがなければ、書類作成は誤ったり、古くなったりする可能性があります。
制御手順管理手順は
、企業が品質管理のために維持する追加のポリシーやプログラムを格納し、容易にします。これらの手順は、各組織に固有であり、それぞれの業界によって異なります。
内部統制システムの5つのコンポーネントさまざまな制御システムは、
異なる部門や業務に重点を置くことができますが、これらすべてに5つの必須コンポーネントが必要です。
1.
環境制御システムの制御は、従業員が健全な環境を維持するためにワークスペースを操作できる必要があります。これを達成するために、
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- 多くの企業が従業員の説明責任を強調する会社の価値と倫理ミッションステートメント経営責任各役割のスキルと職務目標の進歩
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これらの要因を促進することで、組織は全員が同じページにいて、同じ目標に向かって作業することができます。
2.リスク評価プロジェクトマネージャは、
短期および長期的な目標を設定したら、それらを危険にさらす可能性のあるリスクを評価する必要があります。リスク管理チームは、内部および外部の脅威の概要を説明し、その確率と影響を評価する必要があります。
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- 一般的なビジネスリスクは予算削減を含む景気低迷顧客の需要変動自然災害危険な天候市場への新たな競争盗難/詐欺データ
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3.
活動管理各リスクを評価した後、企業はそれぞれの緩和計画を作成できます。すべての従業員が自分の能力を最大限に高めるために予防計画を確認し、それに従うことが不可欠です。それ以外の場合、プランは最低準拠の作業者と同じくらい効果的です。
つまり、1人の従業員を除くすべての従業員が指示に従うことができ、システムはまだ遅れる可能性があります。したがって、監督者はリスク管理とコンプライアンスの重要性を強調する必要があります。
4.
データ収集と通信すべての操作は、内部または外部のどちらから発信されるかにかかわらず、データを生成します。この情報には、従業員のパフォーマンス、運用効率、および新たなリスクに関する貴重な情報が含まれています。したがって、企業は、実用的な洞察を開発するために、このデータの収集と精緻化の優先順位を決定する必要があります。
データを収集する最も簡単な方法は、 在庫管理や注文ソフトウェアなどの既存の管理ソリューションを統合することです 。システムインテグレータを使用すると、企業は各部門がアクセス可能なユニバーサルインターフェイスを確立できます。これにより、複数のプログラムを手動でナビゲートして情報の検索、収集、統合を行う必要がなくなります。
代わりに、システムは機械学習を使用して、接続されているすべてのメカニズムからリアルタイムデータを取得します。高度なソリューションには、履歴情報や最新の情報から詳細なレポートを生成する分析機能もあります。視覚補助とトレンドを開発することにより、これらのソリューションは、生データを包括的な洞察に分解します。
その後、管理チームは、これらの洞察を内部統制システムに組み込むことで、運用効率と生産性を向上させることができます。しかし、管理者は、従業員に各変更を徹底的に説明しなければならないので、彼らは彼らの責任を認識しています。オープンなコミュニケーションを通じて、労働者、株主、第三者が各役割の期待を理解しています。
5.
監視内部統制システムがローリングされると、経営陣は継続的にパフォーマンスと有効性を監視し、新たな問題を検出する必要があります。問題が発生したり、システムが遅れを開始した場合、管理者はプログラムを停止し、非効率性を評価する必要があります。これにより、リスクが気づかれずに重大な問題に発展したときに発生する雪だるまの影響を防ぐことができます。
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適切な内部統制システムの特徴インパクトのある内部統制システムの構築には、各ステークホルダーからの徹底的な組織計画と協力が必要です。細部に注意を払うことによって、
管理者は制御システムが1であることを保証することができます。盗難や過度の廃棄物から会社の資産を保護します。
2.ビジネスが業界の規制やポリシーに準拠していることを確認する。
3.各従業員の機能と生産性を評価し、業務効率を向上させます。
4.運用データと財務データが最新かつ正確であることを保証します。
企業は、さまざまな方法を使用してこれらの特性を達成できることに注意することが重要です。したがって、会社のモデルとニーズに最も適した統制戦略を決定するのは株主の責任です。
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